成本费用的内部审计

时间:2013-01-08??来源:中华财考网??编辑:??打印

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成本与费用内部会计控制的要点如下:

(1)生产必须依计划进行,领用材料必须办理领料手续。

(2)只有依据计划部门下达的“生产通知单”,仓储部门才能发料。

(3)月末,应对材料耗用民政部进行盘点,未用完的材料应办理退料或“假退料”手续。

(4)必须按成本计算对象对耗用材料进行适应的分配。

(5)应该对费用开支实行总额控制,超过费用总额的开支,原则上不予报销。费用总额的控制标准在单位年度预算中确定。

(6)制定并实施健全有效的费用预算与控制标准是单位财务部门的职责。各单位必须建立费用核准制,严格费用开支的审批,特别是预算外的开支,必须履行特殊的审批手续。

(8)所有费用单据只有经过书面核准才能进行报销。

(9)必须制定并严格执行费用开支范围。

(10)财务部门在办理各项报销手续时,应该进行如下复核:

①成本、费用的开支是否合理、合法,有无相关人员的批准签字;

②成本、费用的开支是否超出开支标准或预算范围;超标准或超范围开支是否经特别授权;

③相关的原始发票是否真实;计算是否正确。

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